2018年より配偶者控除が変わり「103万円の壁」が「150万円の壁」となりましたが、2020年からは「要件の所得額」に変更があります。本人の所得制限があり、夫婦それぞれの年収で増税、減税が。所得税、住民税の配偶者控除についておさらいをしましょう。, 旧配偶者控除と旧配偶者特別控除。給与年収で103万円までは配偶者控除が、103万円超から141万円までは配偶者特別控除を受けることができる, 新配偶者控除と新配偶者特別控除(2020年以降)。新配偶者特別控除は、配偶者控除と同額の控除を年収150万円まで受けることができ、201万円までは段階的に控除が減るが減税枠は増えることに, 確定申告って何? 意味や仕組み、2021年確定申告の注意点!【令和3年・動画解説も】, 医療費控除の還付金はいくら?20万円と50万円の場合の計算方法はコレ【2020年確定申告】, 医療費控除の確定申告はいつからいつまで?還付申告は「2021年1月」からできる【動画で期間・書類・やり方を解説】, 確定申告の期間はいつからいつまで?所得税、贈与税、消費税、それぞれの納税の締め切りは?【2021年・令和3年】, 年末調整で控除し忘れた! 期限はいつまで?確定申告すれば大丈夫?【動画でわかりやすく解説】, 配偶者控除とは…38万円控除の条件は?2020年以降の年末調整変更点【動画でわかりやすく解説】. 配偶者50,000円+特定扶養180,000円+一般扶養50,000円+基礎控除50,000円 市民税調整控除額  {330,000円-(2,050,000円-2,000,000円)}×3%=8,400円 県民税調整控除額  {330,000円-(2,050,000円-2,000,000円)}×2%=5,600円 (5)市民税 人的控除の差は、配偶者控除10万円、基礎控除5万円の合計額15万円になります。 控除額の計算は、課税所得金額(エ)が200万円以下ですので、課税所得金額と人的控除の差の合計額のいずれか小さい額の、市民税3%、県民税2%になります。 既にご説明した通り、住民税の場合における扶養控除の控除額は最大で45万円で、大きな額となっています。 したがって、確定申告を済ませていない人がしなければならない作業が「住民税の申告」です。, 「住民税の申告」が必要になる人は確定申告をしておらず、かつ以下の条件の何れかを満たす方のことを指します。 なので控除項目については、その中身についてしっかりと知る必要があります。, そして、住民税の控除について知れば、その税額も計算できるようになるだけでなく、節税といったテクニックに応用することができるようになります。, 住民税の所得控除は全部で13種類あります。(寡婦控除と寡夫控除を同じ種類の所得控除としています。) 住民税の税率; 所得の種類; 所得控除の種類; 住民税. 限度額を定めないと際限なく節税をすることが可能になってしまうので、一定額以上のふるさと納税は控除の対象になりません。, 限度額について、1~3の式それぞれに基準が定められています。 順番にその内容と控除額をご紹介いたします。, また、控除対象配偶者は年齢によって以下のように区分されます。 と区分し控除額をそれぞれ定めています。, ①新契約の場合における控除額 配偶者控除は、所得税・住民税の計算時に利用 配偶者控除は、所得税や住民税の税額を計算する時に使われるものです。個人の所得に対して、所得税は国に、住民税は地方に納めるものです。これらの税金がどのように決まるのかをみてみましょう。 所得税、住民税は「所得」に対して税金がか … 以下で、もう少し詳しく見ていくことにしましょう。, 確定申告とは所轄の税務署に対して申告書を提出する作業のことです。 住民税から控除される特例控除額を算出します。(住民税の寄附金控除対象額×(90%-{0~45%の所得税の限界税率×1.021})) 寄附された金額(枚方市分)から2千円を差し引き寄附金控除対象額を算出します。 102,000円-2,000=100,000円 ①平成24年1月1日以後に締結した保険契約・・・新契約 一方、⑶に該当する方を特定の寡婦と呼びます。, ⑴(損失額-保険などによる補てん額)-総所得金額等 × 10% 22万円: 26万円: 950万円超~1000万円以下: 11万円: 13万円: 1000万円超: 控除適用なし: 控除適用なし (c)旧制度適用契約と新制度適用契約の控除額の合計で控除する。※各控除枠の限度額は28,000円, また、平成18年末までに締結し、保険期間・共済期間が10年以上で満期返戻金などがある旧長期損害保険を支払っている方は地震保険料控除として住民税の控除を受けることができます。 したがって確定申告は不要ですが、住民税が課税される以上、住民税の申告が必要になります。, 確定申告不要制度を利用している場合でも住民税を納めなければいけない状況は多々あります。  ⑵老人控除対象配偶者のとき・・・38万円 このようなことがあり、ふるさと納税は節税をする上でのテクニックとして注目を集めています。, しかし、もちろんこれには限度額があります。 配偶者控除額; 納税義務者の合計所得金額 一般の控除対象配偶者 老人控除対象配偶者(70歳以上) 900万円以下: 33万円: 38万円: 900万円超~950万円以下. 住宅借入金等特別税額控除(住宅ローン控除)額計算表. 16歳未満の扶養親族は、「年少扶養親族」と呼ばれています。今回は、「年少扶養親族」と、「住民税」の関係をまとめます。1. 以下の条件を全て満たす方が扶養控除の対象となる家族になります。, 最後に、扶養控除を受けている場合とそうでない場合での所得割額を簡単に比較してみましょう。, 前提として、今回のモデルケースでは給与所得が400万円である場合を考えましょう。 住民税が非課税となる仕組みがよくわかりません。給与所得者の場合、所得税は給与収入が103万円までかからない(所得控除がない場合)と思いますが、住民税ではいくらまでならかからないのでしょうか? 今一度、自分に住民税が発生しているかを確認し、住民税の申告が必要であるか判断するようにしましょう。, 「節税」という観点から特に重要になる控除項目の一つとして、所得控除の中の扶養控除が挙げられます。 住民税の控除の説明に入る前に、なぜ住民税の控除を知ることが重要なのでしょうか? 住民税の所得割額は以下のように算出するのでした。 所得割額 = (所得 - 必要経費 - 所得控除)× 税率 (基本は10%)- 税額控除 上の式をご覧になって分かるように、住民税の税額を求めるためには所得控除や税額控除といった控除額を求めなけば計算することができません。 なので控除項目については、その中身についてしっかりと知る必要があ … ⑴ 70歳未満の控除対象配偶者・・・(一般の)控除対象配偶者 また、控除を受ける場合、納税者本人の合計所得金額によって控除額が変わります。. 9 配偶者特別控除 納税義務者の合計所得金額が1,000万円以下で、納税義務者と生計を一にする配偶者(注1)の 合計所得金額 が48万円を超え133万円以下(給与収入のみの場合:103万円を超え201万6千円未満)の場合。 前年の12月31日の現況によって判断します。 この作業の目的は「今年1年間の自分の所得を確定し、国に報告することで所得税を支払う」ことにあります。, したがって、確定申告は所得税を支払うために行うもののことで、本来的には住民税とは別の申告となります。, しかし所得税にしろ住民税にしろ、用いる情報は同じ「納税者の所得」の情報です。 さらに扶養控除は多くの納税者が容易に受けることができる控除項目です。, したがって、その対象となる条件を今一度明確に、かつより詳細に確認してみることにしましょう。 住民税の所得割額は以下のように算出するのでした。, 所得割額 = (所得 - 必要経費 - 所得控除)× 税率 (基本は10%)- 税額控除, 上の式をご覧になって分かるように、住民税の税額を求めるためには所得控除や税額控除といった控除額を求めなけば計算することができません。 住民税を計算するときは、さまざまな控除を受けられます。代表的なのは、配偶者の収入によって控除額が決まる配偶者控除です。配偶者控除はもちろん、社会保険や会社独自の配偶者手当について知り、最も得をする働き方を見つけましょう。 市民税控除限度額. ⑵ 70歳以上の控除対象配偶者・・・老人控除対象配偶者, ※平成30年度までは納税者の年間所得金額が1,000万円以下であれば、 すなわち、端的に言うと「ふるさと納税した場合、自分の税負担は2,000円だけで済む」ということになります。 結論からいうと、住民税の基礎控除額はどこの地域でも原則43万円です。 住民税(所得割)の計算においては、ほとんどの人(一部の高所得者を除く)が基礎控除額の43万円を所得金額から控除することに … 一字一句細かく把握する必要はありませんが、大まかにその控除項目の存在と内容を知っておくようにしておきましょう。. 1.住民税の概要. ふるさと納税が関係する控除項目は、税額控除の中の寄附金税額控除です。, すでに簡単に寄附金税額控除について触れましたが、ここではより詳細にふるさと納税に関連した内容、控除額についてご説明いたします。, ふるさと納税は、「納税」という名前がついていますが実態は寄附金です。 課税の対象となる所得や税額を計算するにあたって、ポイントとなるのが所得控除。自分が受けられる所得控除と、その控除額をきちんと理解して申告しましょう。※2020年分以後の所得税および2021年度以後の住民税について適用 住民税の扶養控除は、扶養する家族に応じた「扶養控除額」を納税者の所得から差し引くことで、税負担を少なくできる仕組みです。住民税の計算を納税者自身がおこなうことはありませんが、扶養控除がどのようなものかを知っておくことは重要です。 配偶者控除・配偶者特別控除. そのような人々の痛税感を和らげるために、扶養控除が存在します。, それでは、扶養控除の対象となる家族はどのような人々を指すのでしょうか。 ⑵(損失額-保険などによる補てん額)のうち災害関連支出の額 - 5万円, 医療費控除額 = 支払った医療費の額 - (①10万円 または ②年間所得金額の5%), 一般に、 新契約の場合は以下の表にある計算式で、一般生命保険料、個人年金保険料、介護医療保険料それぞれについて控除額を計算します。, そして最後に、これら全てを合算した額が生命保険料控除額です。 1 年金の住民税額計算方法. (b)新制度適用契約の控除額の合計のみで控除する。※各控除枠の限度額は28,000円 住民税(じゅうみんぜい)は、日本の税金のうち、都道府県民税と市町村民税を合わせていう語。 特に、個人に対する都道府県民税と市町村民税は、地方税法に基づき市区町村が一括して賦課徴収することから、この2つを合わせて住民税と呼ぶ。 所得控除(住民税) 住民税の所得金額から差し引かれる金額の合計です。 課税所得(所得税) 所得税の税率・税金計算の元になる金額です。 課税所得(住民税) 住民税の税率・税金計算の元になる金額です。 所得税: 国に納税する所得税の年間税額です。 居住年月. 妻または夫がいる人の税金負担を軽減するための制度で、所得税や住民税、相続税を算出する際、控除の一種となります。 1-1.住民税とは. 所得税の課税所得金額等の額の. https://money.rakuten.co.jp/woman/article/2020/article_0222 所得割額の計算基礎は所得金額です。 所得金額は、所得の種類ごとに前年中の収入金額から、その収入を得るために要した経費などを差し引いて算出します。 ※1 退職所得控除額については、退職所得の課税の特例をご覧ください。 ※2 山林所得、譲渡所得、一時所得の特別控除額は、50万円(「収入金額-必要経費」または「収入金額-(取得費・譲渡費用)」の金額が50万円未満の場合はその金額)です。 ※3 総所得金額とは、上記の所得の種類のうち、分離課税を選択した配当所得、山林所得、退職所得並 … 納税義務者本人の合計所得金額が、1,000万円(給与収入のみで1,220万円)を超えた場合、配偶者控除を受けることができなくなります。. 所得税と住民税の控除額の差を表す (注意2)配偶者特別控除適用時に配偶者の所得が50万円以上100万円以下となる場合は調整控除計算時の人的控除額の差は実際の所得税と住民税の控除額の差とは異なる数値となるため上記の表を参照してください。 ※合算額が7万円を超える場合は、控除額が7万円(控除限度額)になります。, ②旧契約の場合における控除額 令和3年度(2021年度)の住民税について、先取りで5つの主な改正点をまとめています。① 青色申告特別控除が10万・55万・65万円の3段階に ② 基礎控除額が10万円アップ ③ 配偶者控除などの要件緩和 ④ 非課税範囲の改正 ⑤ 給与所得控除が10万円ダウン 更に、「ふるさと納税をしたら住民税はどれぐらい安くなるか?」といった節税に関連するよくあるお悩みも解決することができます。, 住民税の控除の説明に入る前に、なぜ住民税の控除を知ることが重要なのでしょうか? 控除の大切さについて実感していただけたら幸いです。, 節税絡みで、「ふるさと納税」はよく引き合いに出される単語です。 扶養控除だけでなく、他の控除項目でも同様のことは言えます。 そして、扶養控除以外の控除項目は基礎控除を想定して計算することにしましょう。, 単純化しているため、一概には言えませんが、上記の数字を比較して分かるように、扶養控除を受けるだけで約3万円の節税になります。, このように、控除の知識を正しくつけておくことは節税への第一歩です。 旧契約の場合は以下の表にある計算式で、一般生命保険料と個人年金保険料それぞれについて控除額を計算します。, ③新契約と旧契約の両方を支払っている場合 配偶者控除. しかし、それぞれ控除の時期が異なることにまず注意しましょう。, 改めてになりますが、所得税と住民税の控除の性質を踏まえつつ、違いを見てみましょう。, よって所得税の場合、控除というよりも税金を取りすぎたということで還付という形で控除額が戻ってきます。, これらを踏まえたうえで、ふるさと納税を行うことで発生する還付・控除の額を見てみましょう。, ふるさと納税の住民税の控除額を、所得税の還付額と合わせて見てみましょう。 しかし、住民税と確定申告の関係は詳細に把握しておかなければならない話題です。 1.1 住民税額は全国一律. 寄附を行うと、所得税や住民税において寄付金控除や寄附金税額控除が適用されます。, したがって、ふるさと納税を行うことでも寄付金控除や寄附金税額控除が適用され、所得税が還付されたり住民税が安くなります。, さて、ふるさと納税を行うことで所得税と住民税両方で控除が発生します。 平成26年3月まで. 住民税の控除の説明や計算方法を始め、寄附金税額控除や扶養控除など住民税の節税に関係する話題にも触れます。, 本記事をご覧になれば、住民税の控除に関する基本的な知識を得ることができます。 ※このページでは、令和3年度市民税・県民税(令和2年分所得に対する課税)から適用される制度に基づいて、一覧を記載しております。前年度と比べてどの点が変更となっているかについては、「令和3年度個人市民税・県民税(住民税)から適用される主な改正」をご覧ください。 ⑵夫と離婚・死別した後婚姻をせず、かつ扶養親族、または総所得金額等が38万円以下の生計を一にする子を有する方 ※納税者本人の年間所得金額が1,000万円以下でなければなりません。, ※同居老親とは老人扶養親族の中で、納税者や配偶者と同居し自分より前の世代に直通する系統の親族の方を指します。(例えば、父母、祖父母など), ⑴夫と死別した後婚姻をせず、かつ年間所得金額が500万円以下である方 住民税は税金の中でも県や市などの地方公共団体が徴収する税金 (地方税) で、都道府県に納める『都道府県民税』と市町村に納める『市区町村民税』を合わせて 住民税 と言います。 「県民税」・「市民税」という名称で馴染みがある方も多いかもしれませんね。 それゆえに、住民税の申告も必要になります。, よって、年間の給与所得が100万円以上、103万円以下であるということは住民税だけが課税されるという状態です。 以下の条件を満たす方は必ず住民税の申告をするようにしましょう。, しかし、これはあくまでも所得税に関する規定なので住民税の場合は所得が発生している以上、住民税の申告をしなくてはなりません。, しかし、退職等をし会社を離れ、年末調整をしていない方は今まで会社側で扱っていた控除を自分で把握し、手続きしなくてはなりません。 そして最後に、扶養控除を受けている場合とそうでない場合での所得割額も確認し、扶養控除の重要性を把握しましょう。, 子供や両親などを養っている人は、そうでない人と比較すると、生活費などがかさみ、それに住民税などを納めるとなると非常に苦しいです。 ふるさと納税の還付額と控除額は、以下の3つの式からそれぞれ求めることができます。, そして、これら3つの式を足し合わせると、(ふるさと納税 - 2,000円)だけが残ります。 この中で限度額の基準が最も厳しいのは3の式にある個人住民税の所得割額の20%です。, この限度額を上回ることで、3の式からふるさと納税が控除されない分が発生し、結果としてふるさと納税の自己負担額が増えます。, 収入・将来の夢、社会の動き、そして幅広い金融商品(投資信託、生命保険、損害保険、不動産、海外投資、アンティーク資産、ヘッジファンド等)のメリットやリスクから、節税、社会保障制度、就業規則にいたるまで、自己の資産形成に必要な幅広い事柄から、あなただけの「賢い資産運用法」を導き出す参加費無料の初心者向け資産運用セミナーを開催しております。, 住民税の控除について、その内容から節税に関連する諸知識の紹介をしました。 住民税は、前年1年間(1月~12月)の所得金額をもとに計算します。所得金額は、それぞれ所得の種類ごとに収入から必要経費等を差し引いて算出します。給与所得と公的年金等の所得は、収入金額から給与所得控除又は公的年金等控除を差し引いた残額を所得金額とします。 ※ 国内の金融機関で支払われる預貯金等の利子は原則として源泉分離課税のため申告不要です。国外で支払われる預貯金等の利子など、国内で源泉徴収されないものは申告が必要です ※ 証券会社などから支払いを受ける際に所得税(… 配偶者控除とは 一定の条件を満たした配偶者がいる場合に受けられる控除 のことで、配偶者とは婚姻届を役所に提出して法律的に夫婦となっている関係のことです。. というよう控除額が設定されていました。, しかし、その配偶者の年間所得金額が123万円未満である場合に、配偶者控除に代わって適用されるのが配偶者特別控除です。 給与年金所得・配偶者(特別)控除計算表(pdfファイル) 扶養控除. 所得税と住民税は、どちらもお給料から引かれる税金で、差がわかりにくいところです。 所得税 と 住民税 のそれぞれの違いを確認しておきましょう。所得税と住民税には「基礎控除額」に違いがあります。 1.2.1 年金金額240万円で配偶者(70歳未満)控除有りの場合; 1.2.2 年金金額240万円で配偶者(70歳以上)控除有りの場合; 1.2.3 年金金額240万円で配偶者… 今回は住民税の控除について取り上げます。 1.1.1 住民税の計算方法; 1.1.2 概算で求める場合; 1.2 東京都北区の場合の住民税計算例. 確定申告をすれば住民税の申告を済ませたことになることをご説明いたしました。 平成19年度から税源移譲に伴い所得税と住民税の税率が変更になりました。しかし、税率を変更するだけでは、所得税と住民税の合計額が税源移譲前よりも増えてしまいます。 これは、所得税と住民税では、人的控除額(配偶者控除、扶養控除などです。 その内容を順番に見ていくことにしましょう。(控除額は各地方自治体によって異なります。), ※人的控除額の差とは、障害者控除・寡婦(寡夫)控除・勤労学生控除・配偶者控除・配偶者特別控除・扶養控除・基礎控除の所得税と住民税における控除額の差のことをいいます。, ※「合計課税所得金額」とは、課税総所得金額、課税退職所得金額、課税山林所得金額の合計額をいいます。, 申告義務はありませんが、このように特別徴収された所得を申告した方に適用される控除項目です。, この場合、所得割(申告分離課税)で課税され、特別徴収されている配当割額・株式等譲渡所得割額が所得割額から控除されます。, 所得税における住宅借入金等特別控除可能額で、所得税において控除しきれなかった額が個人住民税所得割額から控除されます。, 結論から申し上げますと、不要です。  ⑴一般の控除対象配偶者のとき・・・33万円 目次. 道民税控除限度額. 3%(最高58,500円) 所得税の課税所得金額等の額の. 住民税は所得に対してかかる税金です。所得には様々な種類があります。会社等にお勤めの方の給与所得、自営の方の営業所得、株式等の配当所得、土地等を売った時の譲渡所得、などがあります。 控除額は以下の表のようになります。, 地震保険料と旧長期損害保険料を両方支払っている場合は、その合計額が全体としての地震保険料控除額となります。(控除限度額25,000円), 税額控除とは、冒頭でお見せした式の通り、所得控除をした後に算出した額からさらに控除する額のことです。 ⑶夫と離婚・死別した後婚姻をせず、子を扶養していて更に年間所得金額が500万円以下である方, ⑴、⑵のいずれかに該当する方を一般の寡婦と呼びます。 Copyright© 資産運用完全ガイド , 2021 All Rights Reserved. ②平成23年12月31日以前に締結した保険契約・・・旧契約 このことから、住民税の場合でも確定申告をすることで税務署(国)から地方自治体にその所得情報が伝達され、それを元に地方自治体も住民税の税額を計算する、という仕組みなっています。, 一方、「住民税の申告」はどういうものでしょうか? 一般生命保険料、個人年金保険料といった各控除枠について以下の方法で計算をし、控除額が最大になる方法を選択適用できます。, (a)旧制度適用契約の控除額の合計のみで控除する。※各控除枠の限度額は35,000円 1人につき、g:33万円 h、j:45万円 i:38万円 (所得税の場合は、g:38万円 h:63万円 i:48万円 j:58万円… 課税総所得金額が200万円を超える場合 {人的控除額の差額の合計額(※下表参照)-(課税総所得金額-200万円)}×5% ただし、この計算式による金額が2,500円未満の場合は2,500円とします。